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Los datos también están disponibles para: los tipos del impuesto de sociedades, los tipos de los impuestos indirectos, los tipos de los ingresos individuales y los tipos de la seguridad social de los empleados, y puede probar nuestra herramienta interactiva de tipos impositivos para comparar los tipos impositivos por país, jurisdicción o región.
Si gana un sueldo o salario, es probable que esté sujeto a los impuestos FICA. (FICA son las siglas de Federal Insurance Contributions Act.) No hay que confundirlos con el impuesto federal sobre la renta, los impuestos FICA financian los programas de la Seguridad Social y Medicare y suman el 7,65% de su salario (en 2021). El desglose de ambos impuestos es del 6,2% para la Seguridad Social (sobre los salarios de hasta 142.800 dólares) y del 1,45% para Medicare (más un 0,90% adicional para los salarios superiores a 200.000 dólares). También conocidos como impuestos sobre la nómina, los impuestos FICA se deducen automáticamente de su sueldo. Tu empresa envía el dinero, junto con su aportación (un 7,65% adicional de tu sueldo), al gobierno. En este artículo analizaremos qué son los impuestos FICA, cómo se aplican y quién es responsable de pagarlos.
Cada día de pago, su empleador retiene una parte de su cheque. Ese dinero va al gobierno en forma de impuestos sobre la nómina. Hay varios tipos de impuestos sobre la nómina, como los impuestos sobre el desempleo, los impuestos sobre la renta y los impuestos FICA. Hay dos tipos de impuestos que entran en la categoría de impuestos FICA: Los impuestos de Medicare y los impuestos de la Seguridad Social.
Los impuestos de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) se componen de los impuestos del seguro de vejez, supervivencia e invalidez, también conocidos como impuestos de la seguridad social, y del impuesto del seguro hospitalario, también conocido como impuestos de Medicare. Se aplican distintos tipos impositivos a estos impuestos.
El tipo impositivo actual de la Seguridad Social es del 6,2% para el empresario y del 6,2% para el trabajador, es decir, el 12,4% en total. El tipo actual de Medicare es del 1,45% para el empleador y del 1,45% para el empleado, es decir, un 2,9% en total. Consulte la Publicación 15, (Circular E), Guía de impuestos del empleador para obtener más información; o la Publicación 51, (Circular A), Guía de impuestos del empleador agrícola para los empleadores agrícolas. Consulte la Notificación 2020-65 PDF y la Notificación 2021-11 PDF para obtener información que permita a los empleadores aplazar la retención y el pago de la parte de los impuestos de la Seguridad Social de ciertos empleados.
El impuesto adicional de Medicare se aplica a los salarios de Medicare de un individuo que exceden una cantidad de umbral basada en el estado de declaración del contribuyente. Los empleadores son responsables de retener el 0,9% del Impuesto Adicional de Medicare sobre los salarios de un individuo pagados por encima de 200.000 dólares en un año natural, sin tener en cuenta el estado de declaración. El empleador debe comenzar a retener el Impuesto Adicional de Medicare en el período de pago en el que paga salarios superiores a 200.000 dólares a un empleado y continuar reteniéndolo en cada período de pago hasta el final del año natural. No existe una contrapartida empresarial para el Impuesto Adicional de Medicare. Para más información, consulte las instrucciones del formulario 8959 y las preguntas y respuestas sobre el Impuesto Adicional de Medicare.
La SSA también publicó una hoja informativa que resume los cambios de 2021.El tope salarial imponible está sujeto a un ajuste automático del costo de vida (COLA) cada año basado en los aumentos del índice salarial promedio nacional, calculado anualmente por la SSA.
El crecimiento del tope salarial de la Seguridad Social de 118.500 dólares en 2016 a 142.800 en 2021 representa un aumento de más del 20% en los últimos cinco años.Tipos FICALos impuestos sobre la nómina de la Seguridad Social y de Medicare se recaudan conjuntamente como impuesto de la Ley de Contribuciones al Seguro Federal (FICA). La Seguridad Social se financia con un impuesto sobre las nóminas del 12,4% de los salarios hasta el límite de los ingresos imponibles, con la mitad (6,2%) pagada por los trabajadores y la otra mitad por los empresarios. Los trabajadores autónomos pagan la totalidad del 12,4%. Para los empresarios y los trabajadores, el tipo de impuesto sobre la nómina de Medicare es un 1,45% sobre todos los ingresos (los trabajadores autónomos pagan la totalidad del 2,9%), con lo que el tipo total de retención sobre la nómina de la Seguridad Social y de Medicare para los empresarios y los trabajadores es del 7,65%.
